Imposto vantagens de incentivo stock opções

Compensação Plano de Incentivos Opções de Stock. O direito de comprar ações a um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos. Opções de ações de investimento ISOs em que o funcionário é capaz de adiar a tributação até que as ações compradas com a opção são Vendido A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas NSOs em que o empregado deve pagar o imposto sobre o spread entre o valor da ação eo montante pago pela opção A empresa pode receber uma dedução fiscal Sobre o spread. How Do opções de ações work. An opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar ações de uma empresa a um preço determinado o preço de concessão por uma determinada data de vencimento no futuro Normalmente, o preço Da opção o preço de concessão é ajustado ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida Se o estoque subjacente aumenta em valor, a opção se torna mais valiosa Se o estoque subjacente diminuir Inferior ao preço do subsídio ou permanece o mesmo em valor que o preço do subsídio, então a opção torna-se inútil. Eles fornecem aos funcionários o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de seu empregador a um certo preço por um determinado período de Tempo As opções são geralmente concedidas ao preço de mercado atual do estoque e duram por até 10 anos Para encorajar os funcionários a ficar e ajudar a empresa a crescer, as opções costumam levar um período de quatro a cinco anos vesting, mas cada empresa define seus próprios parâmetros . Permite que uma empresa para compartilhar a propriedade com os empregados. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado para baixo, porque eles rapidamente se tornam sem valor. Diluição da propriedade. Excesso de lucro operacional. Nonqualified Stock Options. Grants A opção de compra de ações a um preço fixo por um período de exercício fixo ganhos de concessão para exercer tributado a taxas de imposto de renda. Aligns executivo e acionista interessespany recebe dedução fiscal. Não cobrar Ganhos. Dilutos EPS. Executive investimento é necessário. Mais incent a curto prazo Stock-price manipulation. Restricted Stock. Contribuição integral de ações para executivos com restrições à venda, transferência, ou prometendo ações perdidas se executivo termina emprego valor de ações como restrições lapso Tributados como rendimento ordinário. Alina o executivo e os interesses dos acionistas. Nenhum investimento executivo necessário. Se as ações se valorizam após a concessão, a dedução fiscal da empresa excede a carga fixa para os lucros. Diqüência imediata de EPS para o total de ações concedidas. Fair-mercado valor cobrada aos lucros sobre a restrição Período. Performance unidades de ações. Grants ações contingentes de ações ou um valor fixo de caixa no início do período de desempenho executivo ganha uma parcela de concessão como metas de desempenho são hit. Aligns executivos e acionistas se o estoque é used. Performance oriented. No investimento executivo requiredpany recebe Dedução de imposto em payout. Charge ao salário, marcado a market. Difficulty em ajustar o targe do desempenho Quando as opções de ações funcionam melhor. Adequado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é expected. For esperado empresas que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa para employees. What são considerações importantes ao implementar Stock Options. How muito estoque uma empresa ser Dispostos a vender. Quem receberá as opções. Quais são as opções disponíveis para serem vendidos no futuro. É isto uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentive. Web links sobre Stock Options. incentive stock option. ISO um tipo de Que oferece vantagens fiscais para o empregador que uma opção de ações não qualificadas não, mas que está sujeita a requisitos mais rigorosos Para ISOs, nenhum imposto de renda é devido quando as opções são concedidas ou quando eles são exercidos Em vez disso, o imposto É diferida até que o portador venda o estoque em que tempo ele é tributado para seu ganho inteiro Desde que a venda seja pelo menos dois anos depois que as opções foram concedidas e pelo menos um ano depois que eles foram exer Caso contrário, a venda é considerada uma disposição desqualificadora e serão tributados como se fossem opções não qualificadas, o ganho em exercício é tributado como rendimento ordinário e qualquer valorização subsequente é Taxado como capital gains. bargain elemento. qualifying disposition. dividend direito equivalente. non-estatutária stock option. statutory stock option. Alternative Mínimo Tax. Copyright 2017 WebFinance, Inc Todos os direitos reservados Duplicação não autorizada, no todo ou em parte, é estritamente proibido. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar o máximo proveito do dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza das opções de ações A tributação eo impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações da empresa em um fixo Preço por um período de tempo limitado Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONS e opções de ações de incentivo ISO. As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, as ONS são oferecidas a executivos não executivos Empregados e diretores ou consultores externos Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas Pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo. NSO e planos ISO partilhar uma commo N característica que pode se sentir complexa Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidas a propriedade plena das opções sobre a iniciação Data do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um específico Número de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão vencimento do empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido No ano seguinte, outras 200 ações São adquiridos, e assim por diante O calendário de vesting é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito para o seu empregado para comprar s Tock sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações do empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado Para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado da ação da empresa na data da opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também Tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado com as alíquotas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações Do estoque A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda Da garantia desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se O empregado decide vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o barg Ain elemento é tratado como renda ordinária. O ganho sobre o contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra é respeitada as ações devem ser mantidos por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a Data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, Não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o timing de uma estratégia de opções de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 no máximo Do plano global de investimento Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. São um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem o imposto Os efeitos de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder alguma parte do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir a maior ganhos de capital de curto prazo Imposto Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.